Voor het fiscaal jaar 2021 zijn weer de nodige zaken te melden op het gebied van de door ons af te rekenen belasting (met name voor ondernemers).
De kleine ondernemersregeling(KOR)
Ondernemingen met een jaaromzet lager dan € 20.000 kunnen sinds 2020 al kiezen voor de KOR. Deze vrijwillige regeling stelt jouw onderneming vrij van btw berekenen aan klanten. Daartegenover staat wel dat je geen btw-aangifte meer kunt doen en dus geen btw kunt terugvragen over kosten en investeringen. De regeling is in beginsel voor drie jaar en als je in de loop van een jaar de omzetgrens van € 20.000 overschrijdt ben je vanaf dat moment weer btw-plichtig.
Voor de ondernemer verandert het vpb-tarief
Voor het lage Vpb-tarief van 16,5% wordt een een daling ingezet naar 15%. Vanaf 2021, en resp 2022 geldt dit lage tarief voor winsten tot € 245.000 in 2021 of zelfs € 395.000 in 2022. Het hoge tarief van de vennootschapsbelasting blijft in 2021 op 25% staan. Gevolg is mogelijk dat het voordelig is om kosten nog snel in 2020 op te nemen.
Fiscale coronareserve
Mocht u in staat geweest zijn om in 2019 een winst te behalen, dan kan van de genoten winst in 2019 een fiscale coronareserve gevormd worden voor het gehele of gedeeltelijke ‘coronagerelateerde verlies’ dat zich naar verwachting in het jaar 2020 voordoet. Deze fiscale coronareserve mag niet groter zijn dan de eerder vastgestelde winst van het jaar 2019. m.a.w. max. gelijk aan de winst die zou zijn behaald zonder de vorming van een fiscale coronareserve. Zoals het nu staat, moet deze fiscale coronareserve in het jaar volgend op het jaar waarin deze reserve is gevormd, wel volledig in de winst worden opgenomen.
Innovatiebox, met name voor vpb ondernemer.
Bent u van mening dat uw onderneming vernieuwend bezig is en u kunt dat aantonen. De bedrijven die winst maken met bepaalde vernieuwende activiteiten, hoeven over deze winst minder vennootschapsbelasting te betalen. Het tarief van deze innovatiebox is in 2020 nog 7 procent. Maar vanaf 1 januari 2021 stijgt dit naar 9 procent.
Verliesverrekening, ook op vpb - terrein
Voor de verliesverrekening staat een volgende beperking in de steigers. Verliezen in de vennootschapsbelasting zijn op dit moment 1 jaar terug en 6 jaar voorwaarts verrekenbaar. Er is tot nu toe geen beperking gesteld aan de omvang van het met de belastbare winst van een jaar te verrekenen verlies. De verwachting is dat per 1 januari 2022 de regels ook hier veranderen. Men wil een ondergrens van verschuldigde vennootschapsbelasting inbouwen voor bedrijven met winstgevende activiteiten. Dan komen verliezen boven 1 miljoen euro voortaan alleen nog maar tot 50% van de belastbare winst voor verrekening in aanmerking, nadat die belastbare winst is verminderd met die 1 miljoen euro. Het resterende verlies blijft nog wel beschikbaar voor verrekening in een later jaar. De beperking geldt zowel voor voorwaarts ( overigens zonder beperking in tijd) als achterwaarts verrekenbare verliezen.